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MANUAL DE CONTABILIDADE E TRIBUTAÇÃO DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS E DERIVATIVOS

  • ISBN:

    9788522462834

  • Edição: 2|2011
  • Editora: Atlas

Alexsandro Broedel Lopes, Fernando Caio Galdi e Iran Siqueira Lima (FIPECAFI)

Indisponível Temporariamente

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4211072
ou em até 5x de R$ 22,78
Este livro tem como objetivo oferecer uma abordagem integrada para o tratamento dos instrumentos financeiros e derivativos. O texto parte da filosofia de que os instrumentos financeiros somente podem ser adequadamente entendidos se houver conheciment

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  • Formato: Impresso
  • Páginas: 320
  • Publicação: 30/05/2011
  • Capa: Brochura
  • Peso: 0,64 kg
  • Dimensões: 17 X 24
Este livro tem como objetivo oferecer uma abordagem integrada para o tratamento dos instrumentos financeiros e derivativos. O texto parte da filosofia de que os instrumentos financeiros somente podem ser adequadamente entendidos se houver conhecimento de seus aspectos financeiros, operacionais e tributários.

Ênfase especial é dada a contabilização segundo as normas contábeis mais recentes (IFRSs e CPCs) e seus impactos para as empresas brasileiras. Contém ainda um capítulo sobre controle gerencial de derivativos com lições importantes para se evitarem prejuízos com essas operações. Adicionalmente, a obra apresenta diversos exemplos práticos, além de um capítulo final dedicado a estudos de caso.

Manual destinado a profissionais das áreas de controladoria, contabilidade, tesouraria, avaliação de empresas, gerenciamento de riscos, tributos e planejamento tributário das empresas. Recomendado para programas MBA e de pós-graduação destinados a executivos financeiros e aqueles que tenham interação com as informações financeiras e planejamento tributário. Leitura recomendada para as disciplinas Contabilidade de Instrumentos Financeiros, Contabilidade Internacional (IFRS), Contabilidade Tributária, Derivativos, Gerenciamento de Risco, Contabilidade Bancária, Mercado Financeiro e Tributação no Mercado Financeiro em cursos de graduação e pós-graduação em Contabilidade, Economia, Finanças e Direito.
Prefácio à primeira edição

Introdução, 1

1 Mercado financeiro e seus produtos, 7
1.1 Qual a importância do mercado financeiro?, 7
1.2 Sistema Financeiro Nacional, 11
1.3 Instrumentos financeiros e derivativos, 14
1.3.1 Definições, 14
1.3.2 Funcionamento operacional de instrumentos financeiros, 17
1.3.3 Instrumentos financeiros não derivativos, 17
1.3.3.1 Títulos públicos federais, 17
1.3.3.2 Títulos de dívida privados, 25
1.3.3.3 Ações, 36
1.3.3.4 Fundos de investimento, 38
1.3.4 Instrumentos financeiros derivativos, 38
1.3.4.1 Evolução histórica dos derivativos, 39
1.3.4.2 Mercado de derivativos no Brasil, 41
1.3.4.3 Principais produtos derivativos, 42
1.3.4.4 Contratos futuros e contratos a termo, 43
1.3.4.5 Conceitos básicos de precificação - termos e futuros, 48
1.3.4.6 Contratos futuros no mercado brasileiro, 53
1.3.4.6.1 Mecanismos de proteção do mercado, 54
1.3.4.6.2 Custos Operacionais - BM&F, 56
1.3.4.6.3 Negociação, 58
1.3.5 Operacionalização dos contratos futuros no Brasil, 58
1.3.5.1 DOL, 59
1.3.5.2 DI1, 62
1.3.5.3 DDI, 65
1.3.5.4 FRA, 70
1.3.5.5 Opções, 74
1.3.5.5.1 Introdução à precificação (cálculo de valor justo) de opções, 77
1.3.5.5.2 Opções de câmbio, 81
1.3.5.5.3 Estratégias de investimento com opções, 82
1.3.5.6 Swaps, 85
1.3.5.7 NDF - Non deliverable forward, 93
1.3.5.8 Derivativos de crédito, 94
1.3.5.9 Derivativos exóticos, 94

2 Contabilização, 96
2.1 Regulamentação contábil dos instrumentos financeiros no mercado brasileiro e internacional, 96
2.1.1 Histórico da emissão das normas no Brasil, 97
2.2 Normas sobre instrumentos financeiros, 99
2.3 Origem das normas, 100
2.4 Escopo de aplicação das normas, 100
2.5 Conceitos relevantes para a aplicação da norma, 101
2.5.1 Valor justo, 101
2.5.1.1 Mercados ativos, 104
2.5.1.2 Quando não há mercado ativo, 105
2.5.2 Custo amortizado, 106
2.5.3 Custos de transação, 107
2.5.4 Exemplos de cálculo pelo custo amortizado, 107
2.6 Classificação e mensuração de instrumentos financeiros, 111
2.6.1 Ativos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado (VJPR), 111
2.6.2 Mantidos até o vencimento (MAV), 112
2.6.3 Empréstimos e recebíveis (E&R), 114
2.6.4 Disponíveis para venda (DPV), 116
2.6.5 Classificação de ativos financeiros - Resumo, 121
2.6.6 Passivos financeiros mensurados ao valor justo por meio do resultado (VJPR), 122
2.6.7 Passivos mensurados pelo custo amortizado (PMCA), 123
2.6.8 Reclassificações entre categorias d


Alexsandro Broedel Lopes

Bacharel, Doutor e livre

docente em Contabilidade pela FEA/USP

Ph.D. em Finanças e Contabilidade pela Manchester Business School

Graduando em Direito pela Faculdade de Direito da USP

Diretor da Comissão de Valores Mobiliários (CVM)

Professor titular de Contabilidade da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade da USP (FEA/USP)

Professor convidado da Faculdade de Direito da USP

Membro do IFRS Advisory Council e do Education Advisory Group do IASB. Bacharel


Fernando Caio Galdi

Pós doutor em Accounting pela University of Arkansas

USA

Doutor e Bacharel em Ciências Contábeis pela Universidade de São Paulo

USP

Professor Associado da FUCAPE Business School, onde também atua como Diretor da Fucape Consulting

Professor Visitante na Sam M. Walton College of Business (University of Arkansas, USA)

Colunista do site InfoMoney

Membro da American Accounting Association (AAA) e da International Association for Accounting Education & Research (IAAER )

Atuou como consultor e instrutor em cursos para diversas instituições financeiras e empresas brasileiras e estrangeiras, incluindo: BACEN, BNDES, Banco Fibra, Braskem, CEMIL, Citibank, Banco Itaú, Banco Volkswagen, Credivar, Arcellor

Mittal, BANDES, Banestes, Caramuru Alimentos, LCA Consultores, ENB, Energisa, Escelsa, Fiat, Petrobras, PETROS, Samarco, SUSEP e a SRF, além de professor em cursos de MBA e especialização da FIPECAFI, FIA, ABBC e Trevisan

Autor do livro Manual de Contabilidade e Tributação de Instrumentos Financeiros e Derivativos (2009, ed. Atlas) e coautor do Manual de Normas Internacionais de Contabilidade eds. 1 e 2 (2010, ed. Atlas), Estudando Teoria da Contabilidade (2009, ed. Atlas), Curso de Mercado Financeiro (2006, ed. Atlas)

Participou de diversos cursos de Finanças e Contabilidade Internacional na HBS

Holanda e é formado no curso de Operador de Mercado Financeiro pela FIA

Autor de diversos artigos em periódicos e congressos científicos nacionais e internacionais

Foi analista de Relações com Investidores da Braskem S.A., participando do processo de oferta pública global de ações ocorrido em 2004

Atuou na área de gerenciamento de riscos e compliance de instituição financeira


FIPECAFI

A Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis, Atuariais e Financeiras

Centro de pesquisa, estudo, ensino e assessoria

é um órgão de apoio ao Departamento de Contabilidade e Atuária da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade da Universidade de São Paulo (FEA/USP)


Iran Siqueira Lima

Graduado em Ciências Econômicas (UERJ)

Graduado em Ciências Contábeis (AEUDF)

Pós

graduado em Engenharia Econômica e Administração Industrial (UFRJ)

Pós

graduado em Mercado de Capitais (FGV)

Mestre e doutor em Controladoria e Contabilidade pela FEA/USP

Professor do Departamento de contabilidade e Atuária da FEA/USP (cursos de graduação e pós

graduação)

Professor dos cursos de MBA da Fipecafi

Diretor Presidente da FIPECAFI

Membro do Conselho de Administração da PQU e Conselho Fiscal

Ex

diretor do Banco Central do Brasil

Ex

diretor da Telebrás

Ex

diretor da SEST

Secretaria de Controle de Empresas Estatais