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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA: a Lógica dos Tributos e seus Reflexos sobre os Resultados das Empresas
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ISBN:
9788522459834
- Edição: 1|2010
- Editora: Atlas
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4210090
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Este livro apresenta uma abordagem diferenciada para o estudo da contabilidade tributária. O texto conduz o leitor ao entendimento da lógica dos principais tributos e de como eles afetam os resultados das empresas. A contabilidade tributária é tratada não
- Formato: Impresso
- Páginas: 288
- Publicação: 01/07/2010
- Capa: Brochura
- Peso: 0,48 kg
- Dimensões: 17 X 24
Este livro apresenta uma abordagem diferenciada para o estudo da contabilidade tributária. O texto conduz o leitor ao entendimento da lógica dos principais tributos e de como eles afetam os resultados das empresas. A contabilidade tributária é tratada não como um instrumento com finalidades exclusivamente fiscais, mas como uma ferramenta indispensável para a mensuração e o gerenciamento de tributos no ambiente empresarial - especialmente no caso brasileiro, caracterizado por altos índices de carga tributária e pela complexidade do sistema tributário. Organizado em três partes, apresenta na Parte I os principais aspectos históricos, jurídicos e conceituais que caracterizam o atual sistema tributário brasileiro, enquanto a Parte II estuda a lógica de funcionamento dos principais tributos vigentes no país, abordando-os por bloco, conforme a sua natureza. Contempla os tributos que incidem sobre a receita (PIS/Cofins, ICMS, IPI e ISS); as transações relacionadas ao comércio exterior (Imposto de Importação e Imposto de Exportação); a remuneração do trabalho (FGTS, INSS e outras contribuições); o patrimônio ou as transferências patrimoniais (IPVA, IPTU, ITR e ITBI); as transações financeiras (IOF); os lucros (IRPJ e CSLL), bem como o sistema de tributação simplificada (Simples Nacional), que se destina especialmente aos micro e pequenos empreendimentos. A Parte III faz uma análise dos impactos dos tributos sobre o patrimônio e os resultados das organizações, explorando um caso prático que evolui ao longo dos capítulos, com o objetivo de demonstrar como os tributos surgem e afetam os resultados das diversas atividades empresariais.Livro-texto para a disciplina Contabilidade Tributária dos cursos de graduação e de pós-graduação em Contabilidade, Administração, Economia e Direito. Leitura de referência para programas de desenvolvimento profissional (MBAs) e profissionais da área tributária das empresas.Livro-texto para a disciplina Contabilidade Tributária dos cursos de graduação e de pós-graduação em Contabilidade, Administração, Economia e Direito. Leitura de referência para programas de desenvolvimento profissional (MBAs) e profissionais da área tributária das empresas.
Apresentação
Prefácio
Introdução, 1
Parte I - ENTENDENDO O SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL, 9
1 História dos Tributos, 11
1.1 Como tudo começou?, 11
1.2 Breve resumo da história dos tributos no Brasil, 12
1.3 1.2.1 Brasil Colonial (1500-1822), 12
1.2.2 Brasil Imperial (1822-1889), 15
1.2.3 Brasil Republicano (a partir de 1889), 15
1.2.4 Em síntese, 16
1.3 Quadro histórico dos tributos no Brasil, 18
1.4 Questões, 21
2 Poderes, Atribuições e Limitações do Estado de Direito em Matéria Tributária, 22
2.1 Como e por que surgem os tributos?, 22
2.2 Qual o papel dos tributos?, 25
2.3 Os tributos e a organização político-administrativa, 26
2.4 Quem tributa o quê?, 27
2.5 Orientando-se na floresta: como ler e interpretar a legislação tributária, 27
2.5.1 Fontes do Direito, 28
2.5.2 Hierarquia das fontes do Direito, 30
2.5.3 E se não houver previsão legal?, 30
2.5.4 A diferença entre publicação, vigência e aplicação, 31
2.6 Regulando a fome do Leão: limitações ao poder de tributar, 31
2.6.1 Princípio de- legalidade, 32
2.6.2 Princípio da isonomia, 32
2.6.3 Princípio da irretroatividade, 33
2.6.4 Princípio da anterioridade, 33
2.6.5 Vedação ao confisco, 35
2.6.6 Liberdade de tráfego, 35
2.7 Outras disposições relacionadas aos tributos, 35
2.7.1 Reserva de lei complementar, 35
2.7.2 Imunidade tributária, 36
2.7.3 Reserva de lei específica para renúncia fiscal, 36
2.8 Administração tributária, 37
2.9 O processo judicial tributário, 38
2.10 Atividade de pesquisa, 39
2.11 Estudo de caso, 40
2.12 Testes, 41
3 O Que é Tributo?, 45
3.1 Conceito de tributo, 45
3.2 Classificações dos tributos, 47
3.2.1 Quanto à espécie, 47
3.2.2 Quanto à função, 49
3.2.3 Quanto à relação com o patrimônio e a renda das pessoas, 49
3.3 Como nasce a obrigação tributária?, 50
3.3.1 Hipótese de incidência, 50
3.3.2 Fato gerador, 50
3.3.3 Base de cálculo, 52
3.3.4 Alíquota, 52
3.3.5 A obrigação tributária não se resume ao pagamento dos tributos, 53
3.4 Quem é o devedor da obrigação tributária?, 54
3.4.1 Sujeito passivo, 54
3.4.2 Solidariedade em relação à obrigação tributária, 55
3.4.3 Crimes tributários, 56
3.5 A relação vista sob a ótica do sujeito ativo: o crédito tributário, 56
3.5.1 Crédito tributário, 56
3.5.2 Lançamento, 57
3.5.3 Suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário, 57
3.6 Atividade de pesquisa, 60
3.7 Testes, 60
Parte II - ENTENDENDO A LÓGICA DOS TRIBUTOS, 67
4 Tributos Incidentes sobre a Rec
Prefácio
Introdução, 1
Parte I - ENTENDENDO O SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL, 9
1 História dos Tributos, 11
1.1 Como tudo começou?, 11
1.2 Breve resumo da história dos tributos no Brasil, 12
1.3 1.2.1 Brasil Colonial (1500-1822), 12
1.2.2 Brasil Imperial (1822-1889), 15
1.2.3 Brasil Republicano (a partir de 1889), 15
1.2.4 Em síntese, 16
1.3 Quadro histórico dos tributos no Brasil, 18
1.4 Questões, 21
2 Poderes, Atribuições e Limitações do Estado de Direito em Matéria Tributária, 22
2.1 Como e por que surgem os tributos?, 22
2.2 Qual o papel dos tributos?, 25
2.3 Os tributos e a organização político-administrativa, 26
2.4 Quem tributa o quê?, 27
2.5 Orientando-se na floresta: como ler e interpretar a legislação tributária, 27
2.5.1 Fontes do Direito, 28
2.5.2 Hierarquia das fontes do Direito, 30
2.5.3 E se não houver previsão legal?, 30
2.5.4 A diferença entre publicação, vigência e aplicação, 31
2.6 Regulando a fome do Leão: limitações ao poder de tributar, 31
2.6.1 Princípio de- legalidade, 32
2.6.2 Princípio da isonomia, 32
2.6.3 Princípio da irretroatividade, 33
2.6.4 Princípio da anterioridade, 33
2.6.5 Vedação ao confisco, 35
2.6.6 Liberdade de tráfego, 35
2.7 Outras disposições relacionadas aos tributos, 35
2.7.1 Reserva de lei complementar, 35
2.7.2 Imunidade tributária, 36
2.7.3 Reserva de lei específica para renúncia fiscal, 36
2.8 Administração tributária, 37
2.9 O processo judicial tributário, 38
2.10 Atividade de pesquisa, 39
2.11 Estudo de caso, 40
2.12 Testes, 41
3 O Que é Tributo?, 45
3.1 Conceito de tributo, 45
3.2 Classificações dos tributos, 47
3.2.1 Quanto à espécie, 47
3.2.2 Quanto à função, 49
3.2.3 Quanto à relação com o patrimônio e a renda das pessoas, 49
3.3 Como nasce a obrigação tributária?, 50
3.3.1 Hipótese de incidência, 50
3.3.2 Fato gerador, 50
3.3.3 Base de cálculo, 52
3.3.4 Alíquota, 52
3.3.5 A obrigação tributária não se resume ao pagamento dos tributos, 53
3.4 Quem é o devedor da obrigação tributária?, 54
3.4.1 Sujeito passivo, 54
3.4.2 Solidariedade em relação à obrigação tributária, 55
3.4.3 Crimes tributários, 56
3.5 A relação vista sob a ótica do sujeito ativo: o crédito tributário, 56
3.5.1 Crédito tributário, 56
3.5.2 Lançamento, 57
3.5.3 Suspensão, extinção e exclusão do crédito tributário, 57
3.6 Atividade de pesquisa, 60
3.7 Testes, 60
Parte II - ENTENDENDO A LÓGICA DOS TRIBUTOS, 67
4 Tributos Incidentes sobre a Rec
Amaury José Rezende
Pósdoutorado em Gestão Estratégica na Universidade Giessen (Alemanha)Doutor e mestre em Controladoria e Contabilidade pela da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade da Universidade de São Paulo (FEAUSP)Bacharel em Ciências ContábeisProfessor adjunto da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade da Universidade de São Paulo (FEAUSP), campus Ribeirão Preto (SP)Atua principalmente nas seguintes linhas de pesquisa: controle gerencial, controladoria e gestão tributáriaPossui diversas experiências na área de planejamento tributária e estudo tributário aplicados a setores econômicos
Carlos Alberto Pereira
Doutor e mestre em Controladoria e Contabilidade pela FEAUSPBacharel em Ciências ContábeisProfessor do Departamento de Contabilidade e Atuária da FEAUSPCoordena o Núcleo de Estudos em Controladoria e Gestão Tributária na FEAUSP, tendo realizado diversos estudos na área tributáriaProfessor e coordenador do MBA Gestão Tributária da Fundação Instituto de PesquisasPossui diversos trabalhos publicados em congressos e revistas nacionais e internacionaisMembro do comitê avaliador de trabalhos submetidos a congressos e revistas científicas na área contábilPossui vasta experiência em consultoria empresarial, tendo colaborado com empresas nacionais e internacionais de grande e médio porte
Roberta Carvalho de Alencar
Doutora e Mestre em Controladoria e Contabilidade pela FEAUSPBacharel em Ciências Contábeis pela Universidade de FortalezaProfessora do Departamento de Contabilidade e Atuária da FEA_USPCoordenadora do conselho editorial da Revista Brasileira de ContabilidadeRBCAtua como avaliadora em revistas científicas na área contábilFoi professora e coordenadora adjunta do curso de Ciências Contábeis da UNIFORProfessora na Fucape Business SchoolContadora e conselheira fiscal do Banco do Nordeste do Brasil S.AConsultora da Bolsa de Valores Regional
Amaury José Rezende
Pósdoutorado em Gestão Estratégica na Universidade Giessen (Alemanha)Doutor e mestre em Controladoria e Contabilidade pela da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade da Universidade de São Paulo (FEAUSP)Bacharel em Ciências ContábeisProfessor adjunto da Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade da Universidade de São Paulo (FEAUSP), campus Ribeirão Preto (SP)Atua principalmente nas seguintes linhas de pesquisa: controle gerencial, controladoria e gestão tributáriaPossui diversas experiências na área de planejamento tributária e estudo tributário aplicados a setores econômicos
Carlos Alberto Pereira
Doutor e mestre em Controladoria e Contabilidade pela FEAUSPBacharel em Ciências ContábeisProfessor do Departamento de Contabilidade e Atuária da FEAUSPCoordena o Núcleo de Estudos em Controladoria e Gestão Tributária na FEAUSP, tendo realizado diversos estudos na área tributáriaProfessor e coordenador do MBA Gestão Tributária da Fundação Instituto de PesquisasPossui diversos trabalhos publicados em congressos e revistas nacionais e internacionaisMembro do comitê avaliador de trabalhos submetidos a congressos e revistas científicas na área contábilPossui vasta experiência em consultoria empresarial, tendo colaborado com empresas nacionais e internacionais de grande e médio porte
Roberta Carvalho de Alencar
Doutora e Mestre em Controladoria e Contabilidade pela FEAUSPBacharel em Ciências Contábeis pela Universidade de FortalezaProfessora do Departamento de Contabilidade e Atuária da FEA_USPCoordenadora do conselho editorial da Revista Brasileira de ContabilidadeRBCAtua como avaliadora em revistas científicas na área contábilFoi professora e coordenadora adjunta do curso de Ciências Contábeis da UNIFORProfessora na Fucape Business SchoolContadora e conselheira fiscal do Banco do Nordeste do Brasil S.AConsultora da Bolsa de Valores Regional